更加自觉地服务“六稳”“六保”大局

扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，是针对当前新形势提出的，是坚持稳中求进工作总基调的主要着力点。税务部门应充分发挥税收职能作用，继续落实落细减税降费政策，按照优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力的“四力”要求，更加自觉地服务“六稳”“六保”大局。

积极落实“保居民就业”税费政策，大力支持稳定和扩大就业

就业是民生之本。疫情发生后，各级政府全面强化就业优先政策保障。作为税务部门，一要支持落实好重点人群就业的税收减免政策。如企业安置高校毕业生、退役军人、失业人员、建档立卡贫困人口等重点人群就业的增值税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税减免政策。二要落实好企业取得的政府稳岗补贴属于不征税收入的政策。为支持企业稳定现有的就业岗位，各级政府向困难企业发放了就业补助资金、职业技能提升行动资金、工业企业结构调整专项奖补资金等，税务部门应积极地与政府相关部门和企业对接，助力政策落地。三要为新型就业提供税收政策支持。研究“零工经济”“居家办公”等新型就业形式的特点，进一步完善适应新业态劳动者灵活就业的税费政策，尤其是多渠道促进低收入家庭灵活就业，缓解其生活压力。

积极落实“保基本民生”税费政策，把人民对美好生活的向往作为奋斗目标

民生是人民幸福之基、社会和谐之本。税务部门应坚持以人民为中心的发展思想，扎实做好保障和改善民生工作。一要助力打赢脱贫攻坚战。进一步落实好公益性捐赠相关的增值税和企业所得税政策，继续落实产业扶贫、就业扶贫相关的税费优惠政策，建立健全包括税费支持政策在内的防止返贫机制。二要助力发展公平而有质量的教育。继续落实从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税、企业发生的职工教育经费进行税前扣除的政策，以及个人所得税中子女学前及学历教育、纳税人本人继续教育的扣除政策。征收教育费附加和地方教育附加，巩固城乡义务教育经费保障机制。三要助力推进健康中国战略。研究利用税收、价格调节等综合手段，提高控烟成效。落实环保税的征收工作，推进生态文明建设、维护人民健康福祉。研究出台支持医疗事业发展的税收优惠政策，助力构建强大的公共卫生体系。四要助力提高养老保障水平。对由国家划转用于充实社保基金的部分国有资本给予特殊性的税务处理。

积极落实“保市场主体”税费举措，切实为中小微企业和受疫情冲击较大的产业纾困解难

保市场主体就是保经济基本盘。一要加大减税降费政策落实力度。2020年政府工作报告指出，今年新增减税降费约5000亿元。从政策内容来看，重点是落实好减轻中小微企业、个体工商户和困难行业企业的税费负担政策，落实好下调增值税税率和企业养老保险费率等政策，以及国家延长了部分阶段性减税降费政策的执行期限。二要为降低企业生产经营成本提供税收支持。疫情防控期间，国家采取了多项降低企业生产经营成本的措施，例如减免国有房产租金，鼓励各类业主减免或缓收房租。对减免的租金，税务部门应落实好城镇土地使用税、房产税减免政策，同时减免的租金不计入承租方企业所得税收入总额。三要为市场主体缓解融资难、融资贵难题。继续加码“银税互动”扶持力度，各级税务部门按照对应层级积极地向相关银行推送重点帮扶企业名单，为民营企业尤其是小微企业减轻融资压力。落实中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，支持金融机构向中小企业发放贷款。落实鼓励创业投资发展的企业所得税和天使投资个人所得税等优惠政策，为初创期、种子期科技型企业提供直接融资支持。

积极落实“保粮食能源安全”税费政策，全力保障粮食和能源安全

一要落实好支持国家商品储备业务发展的税收优惠政策。对符合规定的承担粮、油等储备任务的商品储备企业减免印花税、房产税、城镇土地使用税。二要落实好稳住农业生产者收益预期的税收优惠政策。加大农、林、牧、渔行业适用的增值税和企业所得税优惠政策的落实力度，以及新型农村集体经济组织适用的税收优惠政策的落实力度。三要健全和完善乡村振兴战略的税收政策体系和体制机制。通过征收耕地占用税，加强耕地保护与农田水利建设。落实好对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税的优惠政策，对国家重点扶持的公共基础设施项目落实企业所得税“三免三减半”，让更多“政策活水”浇灌到“希望的田野”上。四要落实好推进能源高效利用的税收政策。继续落实支持页岩气、煤层气等非常规天然气开采利用的资源税减免政策。加快研究出台储气库垫底气增值税退税支持政策。五要加快出台推动能源互联网建设的财税政策。未来，人工智能、大数据、云计算等新技术将融通电力网、热力网、交通网，形成能源互联网，建议加快出台推动能源互联网平台建设的财税政策，为经济发展注入新动能。

积极落实“保产业链供应链稳定”税费政策，支持创新发展和稳住外贸外资基本盘

产业链供应链环环相扣，每一环都不能有闪失。一要充分利用税收大数据保产业链供应链稳定。利用税收大数据密切跟踪上下游产业链，精准定位产业链薄弱点，及时有效地疏通上下游堵点。通过电子税务局供应链查询系统，帮助企业找到潜在的原产品供应商和产品经销商，实现产业链智联。二要支持推动制造业高质量发展。继续深化增值税改革，降低企业税费负担，让制造业企业轻装上阵，提升制造业在国际市场上的竞争力。落实好制造业全行业固定资产加速折旧政策，引导资本、资源向战略关键领域聚集，促进产业链向中高端迈进。三要支持科技创新。积极落实高新技术企业认定和研发费加计扣除所得税优惠政策，加大对新冠肺炎疫苗和药物科研攻关的税收支持力度。健全鼓励基础研究、原始创新的财税支持体制机制，对科研人员职务科技成果转化现金奖励，实施有针对性的所得税优惠政策。四要支持稳住外贸外资基本盘。积极落实提高部分产品出口退税率的政策，实现政策调整与退税管理的无缝衔接。继续落实好跨境电子商务综合试验区的增值税、企业所得税政策，落实海南自贸港税收优惠政策，加快培育外贸新增长点。对境外投资者从境内居民企业分配的利润用于境内直接投资的，实行递延纳税政策，暂不征收企业所得税。对新办出口企业首次退（免）税申报等风险可控的出口业务，在限额范围内先行办理退（免）税，待疫情结束后再补办实地核查手续。五要积极推进“一带一路”税收征管合作。秉承“求同存异、聚同化异”原则，加强税收征管协调对接。

积极落实“保基层运转”税费支持措施，坚守保基本民生、保工资、保运转“三保”底线

税务部门应依法依规组织税费收入。今年受疫情影响，财政收支平衡压力明显加大，但压力越大越要坚持依法依规组织收入的底线。处理好减税降费与组织收入的关系，既要不折不扣减免税，又要依法依规收好税，为各级政府提供必要的财力保障。2020年政府工作报告指出，今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。特别国债和地方政府专项债券是保基层运转的纾困资金，税务部门应积极落实投资者取得的债券利息所得免征所得税的优惠政策。建议调整完善地方税税制，培育壮大地方税税源。应研究将部分品目消费税征收环节后移，合理划分中央和地方收入范围，形成财力协调的中央和地方财政关系。健全地方税体系并适度扩大地方税权，稳定地方收入预期，增强地方政府提供公共服务、调节经济发展的能力。

（作者系国家税务总局湖南省税务局党委委员、总会计师）



 

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