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某天然气企业负责人杨某涉嫌职务侵占犯罪，根据公安和纪检部门提供的这条线索，黄冈市税务稽查部门查清杨某套取挪用公司银行贷款资金、偷逃税款等情况，追回国有资产损失近1.4亿元，补征税款及滞纳金3000多万元。
近日，湖北省黄冈市纪委监委对市税务局等4家单位和18名工作人员通报表扬，表彰他们成功组织查办了黄冈某天然气有限公司（以下简称“S公司”）原法定代表人杨某涉嫌职务侵占犯罪系列案件，从境内外追回赃款2.024亿元，直接挽回国有资产损失近1.4亿元，补征税款及滞纳金3000多万元，推动黄冈城区居民天然气价格每立方米下降0.15元、工商业天然气价格每立方米下降0.17元。
公安转来“大”情报
2018年12月，黄冈市税务局稽查局收到浠水县公安局转来的情报：S公司法定代表人杨某套取挪用公司银行贷款资金涉嫌偷税。几乎同时，黄冈市纪委也传来有关S公司的涉税违法信息。
黄冈市税务局稽查局迅速成立专案调查组。调查组走访公安部门得知，公安干警在侦查一起涉嫌职务侵占犯罪案件时，发现杨某为套取S公司的银行贷款资金，编造虚假在建工程，通过自己设立的空壳公司，将大量资金转出公司，用于公司之外的资本操作。公安部门提供了侦查过程中取得的部分证人证言，并告知S公司的股东之一——某国资公司发现其拥有的公司权益受到侵害后，曾委托会计师事务所对S公司的财务状况进行全面审计。
调查组马上与这家国资公司联系，获得有关审计资料，通过这些资料发现S公司存在严重的偷税行为，决定对该公司正式立案检查。
检查搭上“顺风车”
对S公司的税务检查启动，而由于浠水县公安局正在对S公司刑事侦查，S公司2018年以前的所有财务账证资料都被调存到了浠水县公安局。
通过协调，税务检查专案组借用公安机关保存S公司账簿资料的办公室，与公安人员合署办公。专案组一面检查S公司的财务资料，与某国资公司等单位深入沟通，一面与公安部门紧密协作。
多方努力破障碍
这次检查对象为S公司及其3家分公司，检查期间从2004年～2017年，共14个年度，涉及销售收入14.5亿元、销售成本12亿元、相关费用2亿元。由于检查时间跨度长，涉及面广，专案组通过案头分析，结合已掌握证据，决定将S公司的坏账准备、贷款利息费用、虚增资产等问题作为突破口。
2019年3月末，专案组分别向S公司及其3家分公司送达税务检查通知书。但S公司负责人和财务人员均称需报经上级公司领导同意才能提供检查资料，之后多次以报批流程未走完为由拒绝检查。专案组向S公司及其3家分公司送达税务事项通知书，要求其在规定期限内提供相关资料，但S公司仍不予理会。
之后，专案组分组到3家分公司依法进行实地检查，但3个分公司相关人员以税务检查事项审批流程未批为由抵制检查，将财务室的门锁上并关掉手机。
专案组向市税务局、市纪委协调小组报告这一情况，并与公安机关沟通。之后，先由公安和税务部门联合与S公司的上级公司领导沟通，说明有关法律法规规定，告知若不配合检查，有关公司将会被依法采取强制执行措施。很快，S公司向专案组提供了有关涉税资料。
追回资金补征税
审阅S公司的账簿资料，实地了解其经营业务和账务处理情况，结合会计事务所提供的线索，专案组锁定该公司的涉税风险点，对重点问题进一步核实取证。
经查发现，杨某于2008年与韩国某公司协商，将自己所持有S公司的股权部分转让给后者。双方达成转让意向后，杨某为获得更多转让股权收益，以虚增公司资产的方式抬高S公司的价值：用他人身份注册成立3家公司，以这3家公司的名义虚构天然气管网工程，编制虚假的工程预算、工程量结算手续、工程决算书等资料，通过虚开工程发票、购买假发票、用大头小尾发票入账等方式，将S公司的大量资金转到这3家空壳公司，在账面上形成大量虚假固定资产。
为了将涉嫌虚增工程量查准，检查人员对账簿上在建工程的数据逐笔分析，对建筑发票和工程材料发票逐张鉴别真伪，并与公安部门提供的证人证言、外调证据进行印证，最终确定S公司虚增管网工程7400万元，调减固定资产折旧1650万元，调减固定资产5796万元。
检查还发现，S公司非法转移的资金中包含工行及建行专项贷款资金1.9亿元。这些贷款资金是专项用于S公司天然气管网建设的，但实际上除小部分资金用于支付实际发生的工程款、材料款外，杨某将15400万元资金转出S公司挪作他用，贷款利息却由S公司承担。
由于S公司的转账资金笔数多、资金来源渠道杂、去向广，很难分清哪一笔是专项贷款，检查人员锁定3家空壳公司，通过在建工程、工程物资和银行存款科目，逐一核对每份转账单据，将工行和建行转到这3家公司的每笔转账都清理出来，并对照有关虚增资产数据，将定性为非法转移资金的部分，确定其转出后实际占用的天数，按天计算应分摊的银行利息费用。
经过计算，专案组确定，自2005年非法转移资金起至2019年案发，S公司应调减资本化利息费用42181万元，调减财务费用7540万元，共计审增应纳税所得额8532万元。至此，杨某套取S公司银行贷款资金的情况水落石出。不久，杨某转移到海外的赃款被迅速追回。
“最终，专案组从境内外追回赃款2.024亿元，挽回国有资产损失近1.4亿元，依法补征税款及滞纳金3000多万元。”办案人员说。
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