助力“六稳”“六保” 展现税务治理效能

面对前所未有的重大疫情以及世界经济深度衰退的复杂严峻挑战，党中央、国务院确定的全年减税降费目标超过2.5万亿元。切实把减税降费政策直达市场主体，留得青山，赢得未来。疫情过后，市场主体比以往任何时候都更需要税费优惠政策的支持。大规模减税降费政策为企业纾困，为民生托底，护航“六稳”“六保”，助力稳住经济基本盘。

从税收数据看经济形势

我们知道，有销售就要开具增值税发票。通过分析发票大数据，可以了解企业生产经营状况，也可以观察经济运行态势。

企业销售逐步回暖。5月11日，全国企业销售收入已达到去年水平，6、7两个月份同比增长均为10%左右。

制造业恢复突出。7月同比增长为10.7%，环比6月提高2.4个百分点，快于全部企业平均水平0.9个百分点；特别是装备制造业7月销售收入同比增长21.1%，环比6月提高5.4个百分点，回升势头明显。

新动能增长显著。7月，同比增长21.3%。其中，科技成果转化服务、信息服务等高技术服务业销售收入同比分别增长45.2%和26.8%；医疗仪器设备制造、电子通信设备制造等高技术制造业同比分别增长38.5%和18.3%。

投资回升渐加力。7月，有两个数据更能说明投资回升渐加力。一是建筑业销售收入同比增长17.8%，二是建筑工程用机械制造销售收入同比增长72.6%。

中国经济复苏向好的态势正在巩固和呈现。我们有理由、有基础、有条件实现全年经济增速正增长。大概率也是主要经济体中唯一正增长的大国。

“税务暖作用力”

今年上半年，税务部门在减税降费规模性政策落地中，为做好“六稳”工作、落实“六保”任务，特别是保就业、保民生、保市场主体提供了关键支撑。上半年，全国累计新增减税降费15045亿元。其中累计新增减税5414亿元，新增社保费降费9631亿元。

减税降费的效果如何？10万户重点税源企业数据显示，上半年每百元营业收入税费负担同比又下降了0.65元。中国中小企业协会最近的调查结果显示：在各项政策中成效最大、反响最好、落实最到位的就是减税降费。

有三个关键词可以概括“税务暖作用力”。“扩围”，即扩大网上办、自助办、邮寄送、线上答的“非接触式”办税缴费范围；

“延期”，即依法延长纳税申报期限、延期缴纳税款，缓解纳税人缴费人资金困难。在延长纳税申报期限方面，今年2月至6月，全国批准个性化延期申报21.6万户。

“助力”，即助力小微企业融资贷款、助力外贸企业发展、切实帮扶企业纾困解难。在助力小微企业融资贷款方面，税务部门和银保监部门联合推出“银税互动”，税务部门依法依规向银行业金融机构推送申请贷款企业的纳税信用评价结果，银行利用这些信息为守信小微企业提供无抵押信用贷款，缓解小微企业融资难题。今年上半年全国小微企业获得“银税互动”贷款总额近5000亿元，同比增长60%以上。在助力外贸企业发展方面，全国退税无纸化申报企业户数已占申报企业总数的93%，申报退（免）税额占比已达96%。截至7月底，全国企业出口退税的平均办理时间保持在8天以内，比2019年缩短20%。

说到减税降费的难点，一是常态化疫情防控形势下不稳定不确定因素增多，很多问题是中长期的，要从持久战的角度加以认识，一边撑伞、一边干活；二是保市场主体，特别是中小微企业、个体工商户面临持续经营的压力，活下去的压力仍然很大；三是财政收支矛盾，特别是地方政府财政支出缺口较大，保基本民生、保工资、保基层运转的“三保”任务仍然艰巨繁重。

（下转A2版）

助力“六稳”“六保” 展现税务治理效能

（上接A1版）

下半年要通过制度性安排和阶段性政策并举，巩固和拓展减税降费的成果，重点减轻中小微企业、个体工商户和困难行业企业税费负担。

加减乘除四则混合运算

当前总的财税状况是：收入回暖 支出有为。随着经济增速由负转正，不少税种收入也呈回暖态势。以国内消费税为例，虽然上半年收入同比下降9%，但第二季度收入同比增长2.8%，已逐步恢复正常水平。

以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局下，税务部门不仅能做好减税降费的“减法”，而且通过征管和信息化保障直达基层税务机关，确保政策易操作、快落地，做好惠企利民的“加法”；破除体制机制障碍，做好“除法”；通过税务共建共治共享，做好优化营商环境、激发市场主体活力的“乘法”；总之，做好“加减乘除混合运算”。

六个到位

越是经济下行压力大的时候，越是基层财政收支矛盾较大的地方，越要防止“过头税费”问题。要从应然到实然，一发现苗头性、典型性问题，第一时间就果断查处，零容忍、无盲点、打板子。因为这是与民争利，背离“以百姓心为心”的以人民为中心的发展思想。

处理好组织收入与减税降费的关系，税务部门确保六个到位：该减的减到位、该免的免到位、该降的降到位、该延的延到位、该缓的缓到位、该退的退到位，即使组织收入压力再大，也必须坚守不收“过头税费”的底线、红线。

下半年，税务部门将稳妥稳当处理“减与收”“服与管”的关系，“减”要不折不扣，“收”要依法依规，“服”要用心用情，“管”要有序有效，在推动国家税收治理的共建、共享、共治中“育新机、开新局”。

大数据让经济更有数

大数据让税收更有数，让中国经济更有数。将大数据融入税收工作中，不是一道选择题，而是税务治理的必答题。税收大数据为助力疫情防控和经济社会发展大局贡献“税务智慧、税务力量”。紧扣“稳定产业链供应链”这一关键，税务部门在危机中育新机、于变局中开新局，在及时全面客观的税收大数据海洋中，寻找帮助企业加快复工复产复销的“钥匙”。

我印象深刻的有三点：

“架”起产销桥。疫情发生后，有些企业原材料供应不足，有些企业面临产品销路不通的困难。产销信息不对称，怎么办？税务部门利用税收大数据，深入开展上下游企业的供需分析，为企业双方进行购销对接提供精准服务，打通产业链条。

“贷”来新动力。税务部门充分运用税收大数据，积极开展“银税互动”，缓解企业资金困境。今年以来，纳入“银税互动”的企业从纳税信用A级、B级拓展到M级，数量增加了一倍。

“锚”定享优惠。如何确保企业应享尽享这些税收优惠？税收大数据成为各地税务部门准确“找”到应享未享企业的重要工具。比如，深圳市税务部门联合发改委等部门开展企业画像，通过税收大数据分析，查找潜在扶持对象。

纳税信用是活动的资产

纳税信用等级是企业最亮丽的名片。这张“税务名片”，随着纳税信用等级评价体系不断完善，“银税互动”工作不断深化，对纳税人产生了越来越多的直接影响。可享受“银税互动”贷款的纳税人范围为A、B、M级纳税人。与一般的贷款服务相比，“银税互动”的贷款模式可以省去贷款的诸多手续，节省贷款中间环节的费用，大大降低融资成本，让纳税人不再等“贷”。

至于A级纳税人的其他激励措施，一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用；连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项等，早已成为优质企业纳税人的“常态化待遇”。

（作者为全国政协常委、中国税务学会副会长）

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