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税务稽查，作为打击逃避税的重要手段，受到世界各国的高度重视。在不久前召开的“一带一路”税收征管合作机制线上会议上，意大利、韩国、巴布亚新几内亚、孟加拉国等国家税务部门在线分享了税务稽查经验。记者梳理发现，尽管各国国情不同，税务稽查的具体制度亦不尽相同，但各国在持续增强税务稽查力量，运用信息化手段加强打击欺诈骗税违法行为，维护公平公正市场环境等方面的目标是一致的。
多部门合作增强打击合力
为提升打击涉税违法犯罪行为的合力，一些国家实行税务与相关部门合作并组建税务警察的做法。
在意大利，税务稽查职能由税务局和财政警署共同承担。意大利税务局主要负责案头检查，财政警署主要负责具体税务稽查。意大利财政警署的主要职能是打击税务、海关、金融等所有经济领域的违法犯罪行为。值得关注的是，意大利财政警署有自己专门的执法机构——税务警察。
意大利税务局2018年进行了64万多次税务检查，共查补税收收入192亿欧元。同年，财政警署与税务局协同配合，对10.6万户高风险纳税人进行实地检查。2018年1月~2019年5月，意大利财政警署共发现1.3万多户偷逃税纳税人，拘捕525名逃税嫌疑人，查补偷逃税款33.89亿欧元，扣押、查封涉案资产108亿欧元。
在孟加拉国，税务总局稽查局和地区财税审计署共同行使税务稽查职能，在全国范围内开展税务稽查工作，跨部门的协同机制有效增强了税务稽查的权威性。2020~2021财政年度，孟加拉国政府计划对涉及虚假投资与虚开发票的纳税人征收50%的惩罚性税收。具体做法是，税务部门发现纳税人在进出口等货物贸易过程中的发票开票金额与实际交易金额不符，纳税人申报的投资金额与实际不符时，就可以据此新政对纳税人处以该开票交易或投资涉及金额50%的惩罚性税收。孟加拉国政府希望该措施能够打击不实交易、欺诈骗税及洗钱等违法行为，增加政府税收收入。
此外，孟加拉国税务局将在所得税法中加入新规，允许该国税务总局稽查局和地区财税审计署的稽查执法人员通过依法没收违法者的财产方式征收惩罚性税款。
“互联网+稽查”提升打击精准度
互联网技术的发展和普及，为各国税务稽查模式带来了新变革。韩国等国家将互联网技术全面应用到税务稽查领域，以较少的人力资源投入，高效精准开展税务稽查工作。
在韩国国税厅总部、地方税务局和税务所均设有稽查机构，专司税务稽查工作。韩国税务部门建立“互联网+税务稽查”信息系统，存储、管理、维护纳税人向税务部门申报或报告的相关数据，通过该系统选择被稽查对象并向纳税人公布。韩国税务部门在稽查期间还会对被调查的账目等相关涉税资料进行现场或网上检查。
韩国国税厅今年4月8日公布的有关资料显示，2019年1月~11月，韩国国税厅对208件法人逃税行为进行了稽查，追缴税款共计1.25万亿韩元。
意大利有严密的涉税信息共享制度，有关政府部门及银行等金融机构须于每年3月31日前向税务部门报送纳税人涉税信息。2019年度，意大利社保局、银行、邮政、保险公司及有关大企业均接入税务部门的信息系统，税务部门收集信息超过5亿条。意大利税务局与该国数据分析与应用公司合作，对收集的外部和内部信息进行风险分析。该国还通过推行电子发票，应用相关数据开发特定的风险分析模型，加大增值税欺诈骗税的预防和查处力度。
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持续加大欺诈骗税打击力度
随着经济全球化和信息化的发展，社会分工越来越精细，企业利用高科技手段进行欺诈骗税行为也随之增多，甚至跨地域、跨行业作案。这一背景下，税务稽查重拳出击整顿税收秩序、维护公平公正市场环境的重要性愈加凸显，各国对欺诈骗税行为的稽查打击力度持续加大。
巴布亚新几内亚税务局有关负责人说，未足额申报纳税是企业主要涉税违法行为之一，该国约有14亿基那（巴布亚新几内亚货币）的税款未收上来。该国政府已充分认识到在当前形势下加强税收征管对于国家治理和经济发展的重要意义。下一步，巴布亚新几内亚税务部门将引入先进的税收征管系统，提高税收征管能力，加强税务稽查，确保纳税人依法足额缴纳税款。
今年面对全球新冠肺炎疫情，一些国家还重点加大了对可能造成医疗用品、防疫物资流通秩序紊乱企业的税务稽查力度。韩国税务部门一直将打击民生领域的涉税违法行为作为工作重点，疫情期间更是将医疗用品及防疫物资流通企业作为检查重点，比如今年2月检查了275家口罩制造、流通企业及12家口罩滤芯生产企业；3月检查了52家涉嫌囤积居奇、偷逃税款的网上销售商和流通企业。
韩国国税厅有关负责人表示，将继续对扰乱市场秩序的纳税人开展税务检查，通过各类检查保证防疫及医疗物资的生产流通正常化，同时还对正常生产经营的诚信纳税人，采取评选模范纳税人、暂缓开展税务调查等措施，切实维护纳税人合法权益。
在“一带一路”税收征管合作机制线上会议上，多国税务官员表示，今年将集中力量调查欺诈骗税等违法行为，更加严肃地应对与公正社会背道而驰的逃避税行为，营造更加公平公正的税收环境，努力促进经济复苏。
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